Microsoft powerpoint - rendicion de cuentas

REQUISITOS PARA SUBSIDIOS
• FORMULARIO DEL ENTE• ANTECEDENTES INSTITUCIONALES• ESTATUTO SOCIAL O ACTA CONSTITUTIVA• CONSTANCIA DE INSCRIPCION EN LA I.G.J.
• ACTA CON LA NOMINA DE MIEMBROS DE LA ACTUAL C.D. • BALANCE CERTIFICADO DE LOS ULTIMOS DOS EJERCICIOS• CONSTANCIA DE INSCRIPCION EN LA A.F.I.P• D.J. RESPECTO A OTROS SUBSIDIOS QUE PERCIBA• CONSTANCIA DE PAGO DE APORTES PREVISIONALES • EMPREDIMIENTO INTERINSTITUCIONAL ACTA DE COMPROMISO Toda la documentación debe ser copia autenticada por el responsible • MONTO Y APLICACION• AMBITO Y DURACION• CRITERIOS DE EVALUACION• DICTAMEN TECNICO Y ADJUDICACION• OBLIGACIONES DE LAS INSTITUCIONES OBLIGACIONES
(ACOMPAÑADA DEL TOTAL DE LOS GASTOS EN ORIGINAL Y FOTOCOPIA PARA SU ANALISIS Y POSTERIOR DEVOLUCION) RENDICION DE CUENTAS
SUJETOS OBLIGADOS A LA EMISION DE
FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE
OPERACIONES:COMPRA VENTA DE COSAS MUEBLESLOCACIONES Y PRESTACINES DE SERVICIOSLOCACIONES DE COSASLOCACIONES DE OBRASSEÑAS O ANTICIPOS QUE CONGELEN PRECIO EXCEPTUADOS
• REPARTICIONES DEL ESTADO NAC. PCIAL. Y • PRESTADORAS DE SERVICIOS DE CORREOS Y • PREST. DE SER. TELEFONICOS (TARJ.MAG. O • ENTIDADES SUJETAS A LEY 21526• DE CAPITALIZACION Y AHORRO PREVIO• COOP. DE VIVIENDAS, CREDITO Y CONSUMO• CASAS, AGENCIAS DE CAMBIO AUTORIZADAS• ENTIDADES ASEGURADORAS POR LA ACT. DE EXCEPTUADOS
• PREST. DE SERVICIOS DE TRANSPORTES(EXCEPTO TAXIS Y • EMPRESARIOS DE ESPETACULOS PUBLICOS (PARA VENTA DE • CONCESIONARIOS PARA LA VENTA DE BILLETES DE LOTERIA, VIGILANCIA, CONSEJEROS DE COOP.ADMINISTRADORES.
• ENTIDADES COMPRENDIDAS EN INCISO E), F), G) Y M) DEL ART. 20 • ENTIDADES EMISORAS Y ADM. DE SISTEMAS DE TARJETAS DE • POR OPERACIONES CON MAQUINAS EXPENDEDORAS• CONSECIONARIOS DEL SISTEMA NACIONA DE AEROPUERTOS• FICHAS O TARJETAS PARA EL ESTACIONAMIENTO EN LA VIA ENTIDADES EXENTAS
• POR EL ARTICULO 20 INCISO F, G, M DE LA DATOS RELEVANTES DE UNA FACTURA
Letra de la Factura
Fecha de emisión
Emisor del comprobante (datos del vendedor)
Datos del comprador
C.U.I.T.
Datos de la imprenta
CAI y fecha de vencimiento para las "B"
Importe Total
Código de Barra (Los comprobantes clases "A", "A" con leyenda "Pago
en CBU informada", "B", "E" o "M" emitidos por responsables inscriptos
• Letra de la Factura: puede ser A, A con leyenda, B, C, E o
M. Las más usuales son las B y C. Si reciben un comprobante con la letra X o la frase "NO FISCAL" ésos • Fecha de Emisión: tiene que constar el día, el mes y el año.
• Nombre del Emisor del comprobante: es la denominación
o razón social. Puede ser, por ejemplo, un nombre de fantasía o el nombre y apel ido del que presta el servicio. • C.U.I.T.: es el número que le da la AFIP a todas las personas
o sociedades que realizan alguna actividad económica para poder controlarlas. La sigla significa Clave Única de • Datos de la imprenta: es la información acerca de los
que imprimieron la factura. No cualquiera puede imprimir los talonarios porque sólo pueden hacer Facturas A y B las imprentas que están autorizadas por la AFIP. • C.A.I. y Fecha de Vencimiento de Factura: es una
sigla que significa Código de Autorización de Impresión y es el permiso que le da la AFIP a la imprenta para que imprima las facturas. En todas las facturas B tiene que estar este número y tiene que figurar la fecha de vencimiento; sin estos datos, no son válidas. Y tambien en las "A", "A" con leyenda "Pago en CBU informada", "E" o "M" emitidos por responsables inscriptos en IVA • Importe Total: tiene que ser igual a lo que pagaste por
la compra. Si fuese menor, el vendedor estaría evadiendo los impuestos que vos ya pagaste. CONTROLADOR FISCAL
• El Controlador Fiscal es una máquina que en
general tiene la forma de una caja registradora. Contiene una memoria inviolable en donde operaciones de venta para que la AFIP pueda consultarlas. Los tickets y comprobantes que emite el Controlador Fiscal son los únicos válidos, salvo excepciones en situaciones • DATOS DEL VENDEDOR• CUIT• DETALLE DE LA COMPRA• FECHA DE EMISION Y HORA• IMPORTE TOTAL• LOGOTIPO FISCAL (INCIALES CF, DGI 3 • Qué pasa si en un ticket aparece la frase "NO
TIPOS DE COMPROBANTES
R.I. Y R.N.I. TIPO DE LETRA AEXPORTACIONES TIPO DE LETRA EC.F. EXENTOS, NO CATEG, MONOTRIBUTISTA TIPO DE LETRA B NO RESPONSIBLECUALQUIER SUJETO M.I. TIPO DE LETRA CEXPORTACIONES TIPO DE LETRA E gestión administrativa de las instituciones – ¿Existen irregularidades en la institución en la – ¿Están dadas las posibilidades para que – ¿Qué hago para evitar los posibles fraudes?– ¿Qué acciones debo tomar ante actos de ¿Qué es el fraude?
• Una acción deshonesta, realizada en forma intencional por personas vinculadas con una institución, con el objeto de obtener un beneficio directo o indirecto para sus autores Vulnerabilidad del Tercer Sector
• Entorno de confianza• Control excesivo por parte del fundador, del responsable ejecutivo o de los principales • Falta de incorporación de individuos con • Existencia de transacciones no recíprocas• Inadecuada asignación de recursos a la función – Todo esquema que incluya el hurto o el uso inapropiado de los bienes de la institución – Todo esquema en el que una persona utiliza su influencia al realizar una transacción para obtener un beneficio indebido contrario a los intereses de la – Falsificación de los estados contables de la institución para hacerla aparecer más o menos Fraude externo
– Facturación de bienes o servicios no – Tergiversación de información para acceder a Tipos de Fraude
– Aceptación de coimas, sobornos, etc.
– Apropiación de dinero o bienes y manipulación de registros– Ocultación o falsificación de datos, registros o hechos – Pagos de coimas, sobornos, etc.
– Operaciones premeditadas e irregulares realizadas entre partes – Errores u omisiones intencionales– Evasión fiscal ¿Cómo se Combate el Fraude?
• Asegurar el funcionamiento de los sistemas de • Aumentar el control en las áreas de mayor riesgo• Eliminar la tolerancia cuando se detectan actos • Aplicar rigurosamente las sanciones previstas• Sancionar convenientemente las faltas menores• Pronta resolución de las situaciones detectadas• Adoptar medidas para impedir su repetición CONTROL ORGANIZACIONALORGANO DE FISCALIZACION ORGANOS DE CONTRALORORGANOS TRIBUTARIOSAUDITORIA EXTERNA PAUTAS BASICAS PARA CONTROL INTERNO
Separación de funciones y responsabilidades
Ningún individuo de la organización debe realizar, (al mismo tiempo) las funciones de: “manejo”, “registro” y “custodia” de bienes, ni siquiera dos de el as. Cada una de esas funciones las debe realizar una persona distinta, para que exista “oposicion de intereses”, y, por lo tanto, un control mutuo.
Limites del Control Interno
• Adecuada relación costo – beneficio del control.
• Los controles estarán orientados hacia
transacciones operativas de carácter repetitivo y no
hacia operaciones excepcionales o únicas, las
cuales deben ser controladas mediante medios mas
profundos y creados al efecto.
• Atender los errores intencionales, que provocan los
seres humanos debido y proveniente de diferentes
causas (olvido, cansancio, distracción, etc.).
• Atender los errores intencionales que provocan
fraudes, robos, desfalcos, etc.
• Por colusión se pueden evadir todos los controles y
la oposición de intereses entre la partes.
Fiscalización interna
Revisores de cuentas
• Examinar los libros y documentos de la asociación por lo menos cada • Asistir a las sesiones de la comisión directiva cuando lo estime • Fiscalizar la administración, comprobando frecuentemente el estado de la caja y la existencia de los títulos y valores de toda especie.
• Verificar el cumplimiento de las leyes, estatutos y reglamentos, en especial en lo referente a los derechos de los socios y las condiciones en que se otorgan los beneficios sociales; • Dictaminar sobre la memoria, inventario, balance general y cuenta de gastos y recursos presentada por la comisión directiva; Fiscalización interna
Revisores de cuentas
• Convocar asamblea ordinaria cuando omitiere hacerlo la comisión • Solicitar la convocatoria de asamblea extraordinaria cuando lo juzgue necesario, poniendo los antecedentes que fundamenten su pedido en conocimiento de la Inspección General de Justicia cuando se negara a acceder a el o la comisión directiva; • Vigilar las operaciones de liquidación de la asociación. El órgano de fiscalización cuidara de ejercer sus funciones de modo que no entorpezca la regularidad de la administración social.
• Es de sabia practica que los revisores de cuentas dictaminen con alto sentido asociativo y cabal conocimiento de los problemas o asuntos de Asociación, y sugiriendo o proponiendo las mejoras que a su juicio fueren aconsejables para el progreso de la entidad.
DOCUMENTACION DE RESPALDO
DE LOS INGRESOS Y EGRESOS
DOCUMENTACIÓN DE OPERACIONES DE
COMPRAS, VENTAS Y CREDITOS
• ORDENES DE COMPRA AUTORIZADAS• DUPLICADOS DE FACTURAS DE VENTAS DOCUMENTACIÓN DEL MANEJO
DE FONDOS
• RESUMENES BANCARIOS Y CONCILIACIONES.
• ARQUEOS DE CAJA Y BANCOS PERIODICO Y LIBROS SOCIALES Y
DOCUMENTACIÓN LEGAL
• EXIGIDOS POR ORGANO CONTRALOR• LIBROS DE SUELDOS Y JORNALES LEY

Source: http://www.italianiinargentina.it/ARITES/Testi/sistdoc/Documentale/Biblioteca%20Digitale/documentacion%20y%20elementos%20de%20control.pdf